Mẫu C4-02a/KB - Ủy nhiệm chi chuyển khoản, chuyển tiền điện tử được ban hành kèm theo Nghị định 11/2020 về thủ tục hành chính thuộc lĩnh vực Kho bạc Nhà nước. Mời các bạn tham khảo và tải về.
Ủy nhiệm chi là gì?
Ủy nhiệm chi (hoặc lệnh chi) là phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt mà người trả tiền lập lệnh thanh toán theo mẫu do Ngân hàng nhà nước Việt Nam quy định thông qua tổ chức cung dịch vụ thanh toán. Phiếu này được gửi cho ngân hàng nơi mình mở tài khoản yêu cầu, trích một số tiền nhất định trên tài khoản của mình để trả cho người thụ hưởng có thể trong cùng hoặc khác hệ thống ngân hàng.
Ủy nhiệm chi phải do Khách hàng lập, ký và chỉ căn cứ vào lệnh đó để trích tiền từ tài khoản khách hàng chuyển trả cho đơn vị thụ hưởng.
Lý do phải có phiếu ủy nhiệm chi vì: Ngân hàng không được tự động trích tiền từ tài khoản của khách hàng trừ trường hợp đã có thỏa thuận trước bằng văn bản.
Từ khái niệm trên, ta có thể hiểu như sau:
-
Ủy nhiệm chi là sự ủy quyền của người có nghĩa vụ thanh toán cho ngân hàng. Hình thức của ủy quyền theo mẫu in sẵn của ngân hàng. Người có nghĩa vụ thanh toán điền và ký vào ủy quyền này;
-
Người được ủy quyền chính là ngân hàng. Dưới góc độ pháp luật ngân hàng thì việc tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán thực hiện lệnh chi cho khách hàng chính là hoạt động cung cấp dịch vụ cho khách hàng có thu phí;
-
Nội dung công việc ủy quyền là trích tiền từ tài khoản của người có nghĩa vụ thanh toán để trả cho người thụ hưởng số tiền ghi trên lệnh chi đó.
Vd: Công Ty A mua hàng của Công Ty B theo hình thức chuyển khoản. Đại diện công ty sẽ đến ngân hàng nơi công ty A mở tài khoản lập ủy nhiệm chi nhờ ngân hàng trích tiền từ tài khoản của mình để thanh toán cho công ty B.
1.1 Ưu điểm ủy nhiệm chi
-
Thanh toán nhanh chóng, không cần kiểm đếm một lượng tiền mặt lớn.
-
Quá trình thanh toán bằng ủy nhiệm chi diễn ra tuyệt đối an toàn và ít có sơ sót xảy ra.
1.2 Các quy định bắt buộc
Các công ty thường phải sử dụng ủy nhiệm chi vì theo thông tư của Bộ Tài Chính số 129/2008/TT-BTC và 78/2014/TT-BTC quy định việc thanh toán không dùng tiền mặt cho các hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên, hoặc tổng các hóa đơn trong cùng 1 ngày có giá trị từ 20 triệu trở lên (của cùng 1 người bán hàng), mới được khấu trừ thuế GTGT và chi phí được trừ (chi phí hợp lệ) khi xác định thuế TNDN.
1.3 Các thông tin bắt buộc trên ủy nhiệm chi
Một giấy ủy nhiệm chi hợp lệ thường sẽ bao gồm các yếu tố cơ bản sau:
-
Chữ lệnh chi/ủy nhiệm chi, số seri là yếu tố bắt buộc đầu tiên.
-
Tiếp đến là phần họ tên, địa chỉ và số hiệu tài khoản người trả tiền.
-
Chắc chắn sẽ không thể thiếu tên, địa chỉ tổ chức, doanh nghiệp cung ứng dịch vụ thanh toán phục vụ người trả tiền.
-
Tiếp theo là họ tên, địa chỉ và số hiệu tài khoản của người thụ hưởng.
-
Tên, địa chỉ tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán phục vụ người thụ hưởng.
-
Số tiền thanh toán bằng chữ và số.
-
Nơi và ngày tháng lập ủy nhiệm chi.
-
Chữ ký của chủ tài khoản hoặc chữ ký của người được chủ tài khoản ủy quyền.
-
Các yếu tố khác có liên quan do tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán quy định theo đúng pháp luật.
.PNG)
Podcast tình huống kế toán mới nhất
.jpg
"Ngo Thi Anh Thu")
