Ngày đăng tin : 15/05/2022
Chia sẻ thông tin hữu ích
1. Tận dụng triệt để khoảng thời gian
Khi nhận được thông báo Quyết toán thuế, việc đầu tiên kế toán cần làm là dựa vào nội dung yêu cầu Quyết toán, Kế toán cùng các bộ phận liên quan rà soát, kiểm tra toàn bộ hồ sơ theo nội dung kiểm tra của cơ quan thuế nêu tại Thông báo.
Trường hợp 1: Hồ sơ, chứng từ, hợp đồng quá lộn xộn, be bét, cái mất cái còn, cái còn có cái sai cái đúng => Kế toán cần lập bảng note các vấn đề cần giải quyết, tùy số lượng các vấn đề và thời gian còn lại (tính tới khi quyết toán). Nếu kế toán doanh nghiệp cảm thấy không đủ thời gian tới thời điểm quyết toán thuế có thể có 2 phương án giải quyết.
– Phương án 1: Thuê dịch vụ rà soát sổ sách và quyết toán thuế của các Đại lý thuế có đầy đủ điều kiện theo quy định để đảm bảo thời gian theo quy định.
– Phương án 2: Cần kéo dài thời gian để hoàn thiện các nội dung cần quyết toán, bạn cần dùng kế “HOÃN BINH” bằng cách thương lượng với cán bộ thuế và làm công văn đẩy lùi lại lịch quyết toán.
Trường hợp 2: Hồ sơ doanh nghiệp tạm “ổn” thì kế toán cùng các bộ phận liên quan hoàn thiện nốt những hồ sơ còn thiếu, sắp xếp in ấn cẩn thận thành từng mục và lưu trữ để sẵn sàng quyết toán thuế.
2. Rà soát, kiểm tra lại 1 tuần trước khi quyết toán
Khi đã hoàn thiện hồ sơ tạm ổn theo các vấn đề trong thông báo quyết toán, bạn không nên chủ quan mà cần phải kiểm tra lại 1 tuần trước khi quyết toán cho chắc chắn là mình đã chuẩn bị “tốt nhất” cho cuộc thanh tra, quyết toán thuế.
Bạn nên kiểm tra theo thứ tự và tự đối chiếu theo từng mục như sau:
– Hoá đơn GTGT: Sắp xếp theo thứ tự, đảm bảo tính hợp lệ của toàn bộ các hóa đơn GTGT, không nhàu nát, tẩy xóa, nội dung các hóa đơn đúng, số tiền, biểu thuế….Tiếp đó tới bảng kê mua vào bán ra các loại hàng hóa kèm chứng từ. Nhớ lướt lại các tiêu thức và chữ ký để đảm bảo đã đầy đủ, chú ý dấu bán hàng qua điện thoại.
– Quỹ tiền mặt:
+ Kiểm tra xem đã có bảng kiểm kê quỹ chưa? Phải đảm bảo số dư cuối kỳ trên Bảng kiểm kê quỹ = Sổ quỹ = Cân đối phát sinh = Lưu chuyển tiền tệ.
+ Trên sổ quỹ có thời điểm nào bị âm không? Có khoản trả tiền cho hoá đơn nào > 20 triệu không? Vì nếu chi cho hoá đơn> 20 triệu phải chuyển khoản qua ngân hàng mới được khấu trừ thuế GTGT.
+ Kiểm tra lượng tiền vay so với tồn quỹ tại thời điểm quyết toán. Vì thường khi tồn quỹ còn nhiều mà vẫn đi vay thì có nguy cơ bị loại cao. Câu hỏi thuế đưa ra là “Tại sao tiền mặt còn nhiều như vậy mà vẫn đi vay” => Phải chắc chắn có đầy đủ hồ sơ chứng minh doanh nghiệp cần một lượng tiền lớn để chi ngắn hạn trong tương lai => nếu không có đủ hồ sơ thì nên loại ra trước để khỏi rắc rối sau này
– Tài khoản ngân hàng:
+ Tất cả các tài khoản ngân hàng của công ty dùng để thanh toán, giao dịch đảm bảo đã nộp mẫu 08.
+ Chắc chắn đảm bảo Số dư trên các tài khoản ngân hàng = Sổ phụ ngân hàng / tờ sao kê / Biên bản xác nhận số dư tài khoản.
– Khoản phải thu khách hàng, phải trả nhà cung cấp:
+ Có đầy đủ hợp đồng, chứng từ cần thiết và đối chiếu công nợ cuối năm (đối với những KH, NCC còn nợ).
+ Kiểm tra điều khoản thuộc trách nhiệm của mình như: thanh toán, nghiệm thu, hồ sơ, giao hàng,…. Có thực hiện đúng không?
– Tài sản cố định:
+ Kiểm tra chứng từ, hồ sơ khi tăng giảm tài sản đã đủ chưa?
+ Đã đăng ký trích khấu hao với cơ quan thuế chưa ? (Có một số chi cục thuế vẫn yêu cầu cái này).
+ Kiểm tra bảng trích khấu hao về nguyên giá, thời gian, số tiền trích đã đúng chưa?
+ Kiểm tra số dư trên bảng trích khấu hao tháng 12 có bằng số dư trên tài khoản 211; 214 không?
– Thuế:
+ Tờ khai, báo cáo quý, năm có đầy đủ chưa?
+ Các giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước có đầy đủ và sắp xếp theo thứ tự thời gian?
– Hồ sơ lao động: phải đảm bảo đầy đủ các tài liệu như sau:
+ Lý lịch, thông tin ứng viên công chứng;
+ Hợp đồng lao động, thỏa ước lao động, phụ lục hợp đồng lao động đầy đủ thông tin, chữ ký, đóng dấu công ty;
+ Bản photo bằng cấp, chứng chỉ liên quan (công chứng càng tốt);
+ Quyết định cá nhân/ nhóm người: quyết định thưởng, phạt, thôi việc, bổ nhiệm…
+ Sổ bảo hiểm;
– Lương và các khoản trích theo lương:
+ Kiểm tra hồ sơ lao động, bảng tính lương đã đầy đủ theo thời gian và đầy đủ chữ ký chưa?
+ Kiểm tra các khoản trích theo lương đã đúng và nộp tiền cho cơ quan bảo hiểm, công đoàn chưa? Phải có uỷ nhiệm chi.
+ Kiểm tra quyết toán thuế TNCN.
+ Có đầy đủ các văn bản quy định về mức phụ cấp, thưởng, phạt của công ty; đăng ký sử dụng lao động, đăng ký thang bảng lương.
– Hồ sơ công ty phải đảm bảo đầy đủ:
+ Đăng ký kinh doanh;
+ Đăng ký mẫu dấu;
+ Sổ cổ đông;
+ Biên bản các cuộc họp cổ đông về các vấn đề liên quan tới công ty: quyết định bổ nhiệm giám đốc, Quyết định thay đổi chỉ tiêu nào nó trên đăng ký kinh doanh…;
+ Quy chế, điều lệ hoạt động công ty (nếu có);
3. Hợp tác – đúng lúc – đúng việc khi cung cấp hồ sơ giấy tờ
– Trước khi vào quyết toán thì cán bộ thuế sẽ yêu cầu bạn lập một danh sách các bảng biểu để phục vụ quyết toán (Họ đưa danh sách bảng biểu, có cái có mẫu sẵn, có cái không). Bạn phải tổng hợp tất cả mẫu biểu trong danh sách họ yêu cầu nhưng dựa vào danh sách đó bạn phải cân nhắc xem cái nào rõ ràng, bạn chắc chắn có thể giải trình các vấn đề vấp phải trong đó thì gửi trước. Nên gửi theo thứ tự sau:
+ Bảng kê các hoá đơn đầu vào, đầu ra theo từng năm. Bảng kê đầu vào bạn nên cố gắng ghi rõ thời giai thực hiện chuyển tiền cho các hoá đơn lớn hơn 20 triệu.
+ Bảng kê các sản phẩm, dịch vụ, công trình xuất ra;
+ Danh sách công nhân viên các năm: Nên ghi cả thời gian của hợp đòng, Thông tin mã số thuế, Thông tin cá nhân;
+ Danh sách khách hàng, nhà cung cấp còn công nợ;
+ Danh sách các khoản vay (nên gửi cuối cùng);
– Khi cơ quan thuế yêu cầu gửi hồ sơ giấy tờ thì kế toán nên gửi bản phô tô, hạn chế gửi file mềm.
Podcast tình huống kế toán mới nhất
1. Công ty có được giữ CCCD của người lao động? Theo quy định tại khoản 3 Điều 165 Bộ luật Lao động 2019 số 45/2019/QH14, một trong những hành vi bị nghiêm cấm đối với người sử dụng lao động là giữ giấy tờ tùy thân của người lao động. Theo đó, dù là vì bất kỳ lý do nào, công ty cũng không được phép giữ CCCD hay bất kì loại giấy tờ tùy thân, văn bằng, chứng chỉ bản gốc của người lao động. Hiện nay, chưa có văn bản nào đưa ra khái niệm cụ thể về Giấy tờ tùy thân. Tuy nhiên, đây là thuật ngữ thường được dùng để định danh cá nhân, xác nhận danh tính và đặc điểm nhận dạng của từng người. Các loại giấy tờ tùy thân hiện nay vẫn sử dụng bao gồm: - Chứng minh nhân dân 09 số/12 số.
Có đúng giảm 2% thuế GTGT đến hết 31/12/2024? Theo thông tin mới nhất của Thông tin Chính phủ, Chính phủ mới trình Quốc hội Tờ trình 177/TTr-CP về kết quả thực hiện giảm 2% thuế suất thuế GTGT. Đồng thời, Chính phủ cũng đề xuất tiếp tục giảm 2% thuế GTGT với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% trong 06 tháng cuối năm 2024, tức là từ 01/7/2024 - hết 31/12/2024 tiếp nối hạn giảm thuế GTGT hiện nay là hết 30/6/2024. Do đó, đây mới chỉ dừng ở đề xuất của Chính phủ dựa trên cơ sở đánh giá kết quả đạt được của giải pháp giảm thuế giá trị gia tăng 2% theo Nghị quyết 110/2023/QH15 mà chưa phải quyết định chính thức đã được Quốc hội thông qua. Chỉ trường hợp Quốc hội thông qua thì chính sách tiếp tục giảm thuế GTGT 2% đến hết năm 2024 mới chính thức được áp dụng.
1. 4 lưu ý hợp đồng thuê nhà kinh doanh cần nhớ (1) Về điều kiện đối với các chủ thể tham gia hợp đồng: Căn cứ Bộ luật Dân sự số 91/2015/QH13 và Điều 161 Luật Nhà ở số 27/2023/QH15 (có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2025), chủ thể tham gia hợp đồng thuê nhà là bên cho thuê và bên thuê. - Đối với cá nhân: Là người từ đủ 18 tuổi trở lên và có đủ năng lực hành vi dân sự. Người chưa thành niên từ đủ 15 tuổi - dưới 18 tuổi có đủ năng lực hành vi dân sự cũng có thể xác lập và thực hiện hợp đồng thuê nhà nếu được người đại diện pháp luật của mình đồng ý. - Đối với pháp nhân và hộ gia đình: Hợp đồng phải được xác lập và thực hiện thông qua người đại diện hợp pháp.
1. Hợp đồng dịch vụ có phải đóng BHXH không? Khi các bên ký kết hợp đồng dịch vụ thì không phát sinh quan hệ lao động và không phải là đối tượng đóng bảo hiểm xã hội. Vì vậy, hợp đồng dịch vụ không đóng BHXH (bảo hiểm xã hội). Bởi căn cứ theo Điều 2 Luật Bảo hiểm xã hội số 58/2014/QH13, đối tượng áp dụng của Luật này gồm có: - Người làm việc theo hợp đồng lao động xác định thời hạn, không xác định thời hạn, theo mùa vụ hoặc theo một công việc cụ thể từ đủ 03 - dưới 12 tháng (bao gồm cả hợp đồng lao động giữa người sử dụng lao động với người đại diện hợp pháp của người dưới 15 tuổi theo quy định). - Người làm việc theo hợp đồng lao động từ đủ 01 - dưới 03 tháng.
Để tuyển dụng hoặc tìm việc hiệu quả . Vui lòng ĐĂNG KÝ TÀI KHOẢN hoặc ĐĂNG KÝ TƯ VẤN để được hỗ trợ ngay !