Ngày đăng tin : 15/05/2022
Chia sẻ thông tin hữu ích
1. Tận dụng triệt để khoảng thời gian
Khi nhận được thông báo Quyết toán thuế, việc đầu tiên kế toán cần làm là dựa vào nội dung yêu cầu Quyết toán, Kế toán cùng các bộ phận liên quan rà soát, kiểm tra toàn bộ hồ sơ theo nội dung kiểm tra của cơ quan thuế nêu tại Thông báo.
Trường hợp 1: Hồ sơ, chứng từ, hợp đồng quá lộn xộn, be bét, cái mất cái còn, cái còn có cái sai cái đúng => Kế toán cần lập bảng note các vấn đề cần giải quyết, tùy số lượng các vấn đề và thời gian còn lại (tính tới khi quyết toán). Nếu kế toán doanh nghiệp cảm thấy không đủ thời gian tới thời điểm quyết toán thuế có thể có 2 phương án giải quyết.
– Phương án 1: Thuê dịch vụ rà soát sổ sách và quyết toán thuế của các Đại lý thuế có đầy đủ điều kiện theo quy định để đảm bảo thời gian theo quy định.
– Phương án 2: Cần kéo dài thời gian để hoàn thiện các nội dung cần quyết toán, bạn cần dùng kế “HOÃN BINH” bằng cách thương lượng với cán bộ thuế và làm công văn đẩy lùi lại lịch quyết toán.
Trường hợp 2: Hồ sơ doanh nghiệp tạm “ổn” thì kế toán cùng các bộ phận liên quan hoàn thiện nốt những hồ sơ còn thiếu, sắp xếp in ấn cẩn thận thành từng mục và lưu trữ để sẵn sàng quyết toán thuế.
2. Rà soát, kiểm tra lại 1 tuần trước khi quyết toán
Khi đã hoàn thiện hồ sơ tạm ổn theo các vấn đề trong thông báo quyết toán, bạn không nên chủ quan mà cần phải kiểm tra lại 1 tuần trước khi quyết toán cho chắc chắn là mình đã chuẩn bị “tốt nhất” cho cuộc thanh tra, quyết toán thuế.
Bạn nên kiểm tra theo thứ tự và tự đối chiếu theo từng mục như sau:
– Hoá đơn GTGT: Sắp xếp theo thứ tự, đảm bảo tính hợp lệ của toàn bộ các hóa đơn GTGT, không nhàu nát, tẩy xóa, nội dung các hóa đơn đúng, số tiền, biểu thuế….Tiếp đó tới bảng kê mua vào bán ra các loại hàng hóa kèm chứng từ. Nhớ lướt lại các tiêu thức và chữ ký để đảm bảo đã đầy đủ, chú ý dấu bán hàng qua điện thoại.
– Quỹ tiền mặt:
+ Kiểm tra xem đã có bảng kiểm kê quỹ chưa? Phải đảm bảo số dư cuối kỳ trên Bảng kiểm kê quỹ = Sổ quỹ = Cân đối phát sinh = Lưu chuyển tiền tệ.
+ Trên sổ quỹ có thời điểm nào bị âm không? Có khoản trả tiền cho hoá đơn nào > 20 triệu không? Vì nếu chi cho hoá đơn> 20 triệu phải chuyển khoản qua ngân hàng mới được khấu trừ thuế GTGT.
+ Kiểm tra lượng tiền vay so với tồn quỹ tại thời điểm quyết toán. Vì thường khi tồn quỹ còn nhiều mà vẫn đi vay thì có nguy cơ bị loại cao. Câu hỏi thuế đưa ra là “Tại sao tiền mặt còn nhiều như vậy mà vẫn đi vay” => Phải chắc chắn có đầy đủ hồ sơ chứng minh doanh nghiệp cần một lượng tiền lớn để chi ngắn hạn trong tương lai => nếu không có đủ hồ sơ thì nên loại ra trước để khỏi rắc rối sau này
– Tài khoản ngân hàng:
+ Tất cả các tài khoản ngân hàng của công ty dùng để thanh toán, giao dịch đảm bảo đã nộp mẫu 08.
+ Chắc chắn đảm bảo Số dư trên các tài khoản ngân hàng = Sổ phụ ngân hàng / tờ sao kê / Biên bản xác nhận số dư tài khoản.
– Khoản phải thu khách hàng, phải trả nhà cung cấp:
+ Có đầy đủ hợp đồng, chứng từ cần thiết và đối chiếu công nợ cuối năm (đối với những KH, NCC còn nợ).
+ Kiểm tra điều khoản thuộc trách nhiệm của mình như: thanh toán, nghiệm thu, hồ sơ, giao hàng,…. Có thực hiện đúng không?
– Tài sản cố định:
+ Kiểm tra chứng từ, hồ sơ khi tăng giảm tài sản đã đủ chưa?
+ Đã đăng ký trích khấu hao với cơ quan thuế chưa ? (Có một số chi cục thuế vẫn yêu cầu cái này).
+ Kiểm tra bảng trích khấu hao về nguyên giá, thời gian, số tiền trích đã đúng chưa?
+ Kiểm tra số dư trên bảng trích khấu hao tháng 12 có bằng số dư trên tài khoản 211; 214 không?
– Thuế:
+ Tờ khai, báo cáo quý, năm có đầy đủ chưa?
+ Các giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước có đầy đủ và sắp xếp theo thứ tự thời gian?
– Hồ sơ lao động: phải đảm bảo đầy đủ các tài liệu như sau:
+ Lý lịch, thông tin ứng viên công chứng;
+ Hợp đồng lao động, thỏa ước lao động, phụ lục hợp đồng lao động đầy đủ thông tin, chữ ký, đóng dấu công ty;
+ Bản photo bằng cấp, chứng chỉ liên quan (công chứng càng tốt);
+ Quyết định cá nhân/ nhóm người: quyết định thưởng, phạt, thôi việc, bổ nhiệm…
+ Sổ bảo hiểm;
– Lương và các khoản trích theo lương:
+ Kiểm tra hồ sơ lao động, bảng tính lương đã đầy đủ theo thời gian và đầy đủ chữ ký chưa?
+ Kiểm tra các khoản trích theo lương đã đúng và nộp tiền cho cơ quan bảo hiểm, công đoàn chưa? Phải có uỷ nhiệm chi.
+ Kiểm tra quyết toán thuế TNCN.
+ Có đầy đủ các văn bản quy định về mức phụ cấp, thưởng, phạt của công ty; đăng ký sử dụng lao động, đăng ký thang bảng lương.
– Hồ sơ công ty phải đảm bảo đầy đủ:
+ Đăng ký kinh doanh;
+ Đăng ký mẫu dấu;
+ Sổ cổ đông;
+ Biên bản các cuộc họp cổ đông về các vấn đề liên quan tới công ty: quyết định bổ nhiệm giám đốc, Quyết định thay đổi chỉ tiêu nào nó trên đăng ký kinh doanh…;
+ Quy chế, điều lệ hoạt động công ty (nếu có);
3. Hợp tác – đúng lúc – đúng việc khi cung cấp hồ sơ giấy tờ
– Trước khi vào quyết toán thì cán bộ thuế sẽ yêu cầu bạn lập một danh sách các bảng biểu để phục vụ quyết toán (Họ đưa danh sách bảng biểu, có cái có mẫu sẵn, có cái không). Bạn phải tổng hợp tất cả mẫu biểu trong danh sách họ yêu cầu nhưng dựa vào danh sách đó bạn phải cân nhắc xem cái nào rõ ràng, bạn chắc chắn có thể giải trình các vấn đề vấp phải trong đó thì gửi trước. Nên gửi theo thứ tự sau:
+ Bảng kê các hoá đơn đầu vào, đầu ra theo từng năm. Bảng kê đầu vào bạn nên cố gắng ghi rõ thời giai thực hiện chuyển tiền cho các hoá đơn lớn hơn 20 triệu.
+ Bảng kê các sản phẩm, dịch vụ, công trình xuất ra;
+ Danh sách công nhân viên các năm: Nên ghi cả thời gian của hợp đòng, Thông tin mã số thuế, Thông tin cá nhân;
+ Danh sách khách hàng, nhà cung cấp còn công nợ;
+ Danh sách các khoản vay (nên gửi cuối cùng);
– Khi cơ quan thuế yêu cầu gửi hồ sơ giấy tờ thì kế toán nên gửi bản phô tô, hạn chế gửi file mềm.
Podcast tình huống kế toán mới nhất
Theo khoản 2 Điều 25 Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 2025, số 91/2025/QH15: Dữ liệu cá nhân của người lao động chỉ được lưu giữ trong thời hạn theo quy định pháp luật hoặc theo thỏa thuận hợp pháp giữa hai bên. Khoản 2 điểm c Điều 25 quy định:
Luật Việc làm 2025 (số 74/2025/QH15), có hiệu lực từ 01/01/2026, giữ nguyên công thức tính mức hưởng trợ cấp thất nghiệp nhưng bổ sung mức trần tối đa và quy định lại thời gian hưởng. Theo khoản 1 và 2 Điều 39 Luật Việc làm 2025: Mức hưởng trợ cấp thất nghiệp hằng tháng = 60% mức bình quân tiền lương tháng đóng BHTN của 06 tháng gần nhất Tối đa không quá 05 lần mức lương tối thiểu vùng tại tháng cuối cùng đóng BHTN.
1. Từ ngày 01/6/2025, dừng thu đoàn phí và kinh phí công đoàn của doanh nghiệp? Theo Công văn 4133/TLĐ-ToC (ban hành ngày 23/5/2025), một trong số các nhiệm vụ quan trọng mà các công đoàn ngành Trung ương và tương đương, công đoàn tổng công ty trực thuộc Tổng Liên đoàn sẽ thực hiện là việc sắp xếp, giải thể và dừng thu đoàn phí. Cụ thể (1) Sắp xếp, giải thể tổ chức: Các công đoàn cấp trên trực tiếp cơ sở và công đoàn cơ sở cơ quan hành chính, doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp hưởng 100% lương từ ngân sách nhà nước và lực lượng vũ trang sẽ phải tiến hành giải thể, hạ cấp tổ chức. Đồng thời, các ban chấp hành, ban thường vụ, ủy ban kiểm tra công đoàn của các đơn vị này sẽ chấm dứt hoạt động theo tinh thần của Nghị quyết 60-NQ/TW. Thời gian hoàn thành việc giải thể tổ chức công đoàn và chấm dứt hoạt động của các cơ quan công đoàn này là trước ngày 15/6/2025.
5 trường hợp nhận tiền vào tài khoản cá nhân phải chịu thuế Không phải mọi khoản tiền chuyển vào tài khoản đều bị đánh thuế, nhưng để tránh các rủi ro pháp lý và truy thu thuế ngoài ý muốn, người dân cần lưu ý có 05 khoản tiền khi chuyển vào tài khoản cá nhân phải chịu thuế thu nhập cá nhân sau đây: - Tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập tương tự chưa được quyết toán thuế Đây là loại thu nhập chịu thuế phổ biến nhất. Khi bạn nhận lương, thưởng, phụ cấp và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công từ người sử dụng lao động (công ty, tổ chức), khoản tiền này sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế trước khi chi trả cho người lao động. Tuy nhiên, nếu bạn có thu nhập từ hai nơi trở lên, bạn phải tự quyết toán thuế với cơ quan thuế vào cuối năm. Mọi khoản tiền lương nhận qua tài khoản đều được ghi nhận và là cơ sở để cơ quan thuế đối chiếu.
Để tuyển dụng hoặc tìm việc hiệu quả . Vui lòng ĐĂNG KÝ TÀI KHOẢN hoặc ĐĂNG KÝ TƯ VẤN để được hỗ trợ ngay !