1
l Pocket Tax Book 2021
Sổ tay thuế
Việt Nam
2021
1
Mục lục
Hệ Thống Thuế
●
Tổng quan
6
Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
7
●
Thuế suất
●
Ưu đãi thuế TNDN
●
Xác định thu nhập chịu thuế TNDN
●
Các khoản chi không được trừ
●
Chuyển lỗ
●
Kê khai và nộp thuế
●
Chuyển lợi nhuận ra nước ngoài
Giá giao dịch liên kết
10
●
Định nghĩa các bên liên kết
●
Phương pháp xác định giá giao dịch liên kết
●
Thu hẹp khoảng cách giá trị giao dịch độc lập chuẩn
●
Mở rộng phạm vi tìm kiếm các đối tượng so sánh độc lập
●
Tờ khai thông tin về giao dịch liên kết
●
Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết
●
Thanh tra/kiểm tra giá giao dịch liên kết
●
Mức giới hạn 30% trên EBITDA đối với tổng chi phí lãi vay
●
Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế
Thuế nhà thầu nước ngoài
13
●
Phạm vi áp dụng
●
Phương pháp nộp thuế NTNN
●
Các hiệp định tránh đánh thuế hai lần
Thuế chuyển nhượng vốn
16
Thuế giá trị gia tăng
17
●
Phạm vi áp dụng
●
Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế
GTGT
●
Đối tượng không chịu thuế GTGT
●
Thuế suất
●
Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
●
Phương pháp tính, kê khai và nộp thuế GTGT
●
Chiết khấu và khuyến mãi
●
Hàng hóa và dịch vụ tiêu dùng nội bộ
●
Kê khai, nộp thuế
●
Hoàn thuế
Hóa đơn
21
●
Hóa đơn thuế
●
Hóa đơn điện tử
Thuế tiêu thụ đặc biệt
22
●
Giá tính thuế TTĐB
●
Khấu trừ thuế TTĐB
●
Thuế suất thuế TTĐB
3 | Sổ tay thuế 2021
Thuế tài nguyên
23
Thuế bất động sản
24
Thuế bảo vệ môi trường
25
Thuế xuất nhập khẩu
26
●
Thuế suất
●
Cách tính thuế
●
Miễn thuế
●
Hoàn thuế
●
Thuế xuất khẩu
●
Các loại thuế khác đối với hàng nhập khẩu
●
Kiểm tra
Thuế thu nhập cá nhân
28
●
Đối tượng cư trú thuế
●
Năm tính thuế
●
Thu nhập từ tiền lương/ tiền công
●
Thu nhập khác ngoài tiền lương/ tiền công
●
Thu nhập không chịu thuế
●
Khấu trừ thuế đã nộp tại nước ngoài
●
Các khoản giảm trừ thuế
●
Thuế suất
●
Đăng ký, kê khai, nộp thuế
Các khoản đóng góp vào bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế
và bảo hiểm thất nghiệp
31
Các loại thuế khác
32
Kiểm tra/thanh tra thuế và xử phạt
33
Kế toán và kiểm toán
34
Phụ lục I – Các hiệp định tránh đánh thuế hai lần
36
Dịch vụ của PwC tại Việt Nam
38
Liên hệ
40
4 | Sổ tay thuế 2021
Tóm lược về hệ thống thuế Việt Nam
Sổ tay này cung cấp thông tin tóm lược dựa trên những văn bản pháp luật về thuế và thông lệ về thuế hiện
hành, bao gồm một số dự thảo, tính đến thời điểm 31/12/2020.
Sổ tay này chỉ đưa ra những hướng dẫn mang tính tổng quát nhất. Việc áp dụng các quy định có thể thay đổi
tùy thuộc vào từng trường hợp và từng giao dịch cụ thể, do đó xin quý vị vui lòng liên hệ với các chuyên gia tư
vấn của chúng tôi để được tư vấn cụ thể.
5 | Sổ tay thuế 2021
