Hướng dẫn rà soát, tra soát, kiểm tra báo cáo tài chính BCTC. Những vấn đề cần lưu ý đối với các đầu tài khoản đầu 4 đầu 5 và các đầu tài khoản còn lại.
Tài khoản 411:
+ Đảm bảo dư Có khớp đúng với số vốn trên đăng ký kinh doanh
+ Đảm bảo phát sinh Có trong năm khớp đúng với phần vốn tăng ( nếu có )
Tài khoản 421:
+ Đảm bảo đầu năm đã kết chuyển từ 4212 sang 4211
+ Đảm bảo phát sinh Có khớp đúng với lợi nhuận sau thuế trên báo cáo xác định kết quả kinh doanh
Tài khoản 511:
+ Đảm bảo không còn số dư
+ Tổng phát sinh có khớp đúng với chỉ tiêu 34 trên các tờ khai VAT trong năm cộng lại
Tài khoản 632:
+ Đảm bảo không còn số dư
+ Kiểm tra tổng phát sinh Nợ 632 có khớp đúng với Tổng phát sinh có TK 156+155. Nếu không khớp đúng tìm nguyên nhân
+Kiểm tra tỷ lệ giá vốn trên doanh thu năm nay với năm ngoái có biến động đáng kể không và nguyên nhân
Tài khoản 635:
+ Nhìn đến tk 635 các bạn phải xem ngay có bị dính giao dịch liên kết theo Nghị định 132/2020/NĐ hay không và đặc biệt lưu ý khi vay ngân hàng thì phải đủ 2 điều kiện sau mới bị GDLK
+ Khoản vay lớn hơn 25% vốn góp
+Khoản vay chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn giữa các ngân hàng. ( Lưu ý các bạn phải phân biệt thế nào là vay ngắn hạn , thế nào là vay dài hạn nhé) (Vay ngắn hạn thì không phát sinh GDLK)
+ Lưu ý tiếp theo là khoản vay đó các bạn thế chấp bằng gì, bằng tài sản của công ty hay tài sản của bố mẹ, anh em họ hàng, cái này rất quan trọng. Ví nếu khoản vay đó lấy tài sản của người thân đi thế chấp thì bị dính GDLK, Còn khoản vay mà công ty các bạn vay bằng chính hợp đồng kinh tế thì không bị tính vào GDLK. Do vậy khi nhìn vào bảng cân đối thấy TK 635 lớn hãy thật để ý xem có bị dính GDLK không nha
+ Đảm bảo không còn số dư cuối
Tải khoản 515,711, 642,811,821,911:
+ Đảm bảo không còn số dư đầu cuối
+ Vào sổ cái để kiểm tra các nghiệp vụ bất thường
+ Đảm bảo tổng phát sinh nợ 821 khớp đúng phát sinh có 3334
+ Kiểm tra tỷ lệ chi phí trên doanh thu năm nay với năm ngoái có biến động đáng kể không và nguyên nhân
