Hướng dẫn rà soát và kiểm tra số liệu các đầu tài khoản đầu 1 trước khi lên báo cáo tài chính BCTC.
Tài khoản 111:
+ Đảm bảo không âm tại mọi thời điểm
+ Đảm bảo không bỏ sót các khoản chi không hợp lệ
+ Đảm bảo chỉ tiêu tiền và các khoản tương đương tiền trên Báo cáo tình hình tài chính khớp đúng với báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Tài khoản 112:
+ Đảm bảo khớp đúng sổ chi tiết với sổ cái
+ Đảm bảo khớp đúng sổ chi tiết với sổ phụ ngân hang
+ Đảm bảo không có sổ chi tiết ngoại tệ nào còn nguyên tệ nhưng không còn giá trị hoặc ngược lại
+Đảm bảo báo cáo đầy đủ các tài khoản mở tại các ngân hang kể cả ngân hang ít giao dịch
+ Đảm bảo không âm tại mọi thời điểm
Tài khoản 131:
+ Đảm bảo số dư chính xác và đã được đối chiếu với khách hang
+ Lưu hồ sơ giải trình đặc biết với số dư có của 131
+ Đảm bảo tổng công nợ chi tiết bằng tổng công nợ tổng hợp
+Nếu có công nợ bằng ngoại tệ đảm bảo không có khách hang nào hết số dư nguyên tệ mà vẫn còn số dư quy đổi hoặc ngược lại
+ Đảm bảo tách bạch dư Nợ và dư Có trên báo cáo chứ không bù trừ cho nhau
+ Kiểm tra những khách hang có số dư đầu năm và cuối năm bằng nhau
+ Kiểm tra không có nhà cung cấp nào bị tạo trùng mã
Tài khoản 133:
+ Đảm bảo số dư Nợ bằng chỉ tiêu 43 trên tờ khai VAT tháng 12 hoặc tờ khai VAT quý IV.Trường hợp không khớp đúng cần tìm nguyên nhân và điều chỉnh nếu cần thiết
+ Đảm bảo tổng phát sinh nợ trên 133 bằng tổng các chỉ tiêu 24 trên tờ khai các tháng hoặc hoặc quý cộng lại.Trường hợp không khớp đúng cần tìm nguyên nhân
Tài khoản HTK 151,152,153,155,156:
+ Đảm bảo tổng số chi tiết bằng số tổng hợp
+ Đảm bảo không có mã vật tư, hang hoá bị tạo trùng
+ Đảm bảo không có mã hang nào bị âm về mặt số lượng hay giá trị
+ Đảm bảo không có hang nào còn giá trị mà không còn số lượng hoặc ngược lại
+ Đảm bảo sự khớp đúng giữa sổ kho và sổ cái
+ Đảm bảo số liệu trên sổ sách và số liệu kiểm kho thực tế
