Đề thi trắc nghiệm về tài khoản 133 - Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ - Chuyên sâu

Cơ sở kinh doanh nào được hoàn thuế trong các trường hợp sau: 

DN A có hoá đơn GTGT mua vào lập ngày 12/02/2022. Trong kỳ kê khai thuế tháng 2/2023, doanh nghiệp A bỏ sót không kê khai hoá đơn này. Thời hạn kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa là bao nhiêu tháng: 

Trường hợp xây dựng, lắp đặt thực hiện thanh toán theo hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành bàn giao, giá tính thuế GTGT là:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT đối với khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ của doanh nghiệp nộp tờ khai theo quý: 

Thời hạn nộp thuế GTGT:

Giá tính thuế GTGT đối với hàng hoá bán theo phương thức trả góp là

Công ty có tình hình trong kỳ kê khai thuế như sau:

HĐ kinh doanh trong kỳ: VAT đầu vào được khấu trừ: 100; VAT đầu ra: 160

Hoạt động đầu tư: VAT đầu vào đươc khấu trừ: 90

Tính VAT phải nộp trong kỳ kê khai của công ty

Khi bán hàng ghi thuế suất cao hơn quy định mà CSKD chưa tự điều chỉnh, cơ quan thuế kiểm tra, phát hiện thì xử lý như sau:

Cơ sở kinh doanh Ngọc Ánh kinh doanh xe gắn máy, trong tháng 4/2023 có số liệu sau: Bán xe theo phương thức trả góp 3 tháng, giá bán trả góp chưa có thuế GTGT là 30,3 triệu đồng/xe (trong đó giá bán xe là 30 triệu đồng/xe, lãi trả góp 3 tháng là 0,3 triệu). Trong tháng 4/2023, thu được 10,1 triệu đồng. Giá tính thuế GTGT là bao nhiêu?

Khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra thuế phát hiện trường hợp hoá đơn GTGT ghi mức thuế suất Thuế giá trị gia tăng thấp hơn quy định thì xử lý bên mua như thế nào?

Trường hợp doanh nghiệp kinh doanh bất động sản có nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất nông nghiệp của người dân theo hợp đồng chuyển nhượng, sau đó được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền cho phép chuyển mục đích sử dụng sang thành đất ở để xây dựng chung cư, nhà ở… để bán thì giá đất được trừ khi tính thuế GTGT là giá đất nông nghiệp nhận chuyển nhượng từ người dân và các chi phí khác bao gồm những loại chi phí nào sau đây?

Tháng 2/2023 đoàn kiểm tra tiến hành kiểm tra việc chấp hành pháp luật thuế tại Cty A (thời kỳ thanh tra: 2021-2022) có phát sinh tình huống như sau: Tháng 9/2022 đơn vị có mua hàng hóa dịch vụ của 02 khách hàng cụ thể: KH X, số tiền: 2.2 tỷ đồng (Thuế GTGT kê khai khấu trừ: 200 triệu đồng), KH Y: 3.3 tỷ đồng (Thuế GTGT kê khai khấu trừ: 300 triệu đồng). Đến thời điểm kiểm tra đơn vị vẫn chưa thực hiện thanh toán cho 2 khách hàng trên. Kiểm tra thời hạn thanh toán trên HĐ của 02 khách hàng nêu trên:
+ KH X: Thời hạn thanh toán theo yêu cầu của bên X;
+ KH Y: Thời hạn thanh toán: Đến tháng 8/2023.
Xác định thuế GTGT được kê khai khấu trừ đối với tình huống nêu trên.

Đối tượng nào chịu thuế 5%:

Nhập khẩu một số hàng hóa có giá mua tính ra tiền Việt Nam là 52 triệu đồng và chưa thanh toán tiền cho đơn vị bán. Thuế nhập khẩu phải nộp là 10.400.000 đồng. Các khoản chi phí vận chuyển, bốc dỡ được trả bằng tiền mặt là 2.000.000 đồng.Thuế GTGT đầu vào của số hàng nhập khẩu này được xác định theo thuế suất 10%. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là:

Công ty A ký hợp đồng mua gà với hộ nông dân B. Sau khi thu mua, Công ty A chế biến thành đùi gà và cánh (theo công đoạn mổ, làm sạch và đóng gói, ướp lạnh) rồi bán lại cho Big C Thăng Long. Công ty A kê khai thuế GTGT thế nào đối với sản phẩm đùi gà và cánh gà khi bán cho Big C: