Đề thi trắc nghiệm Quan hệ liên kết và Giao dịch liên kết

Nghị định 132/2020/NĐ-CP ngày 05/11/2020 “Quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết”: Đối với trường hợp được chuyển chi phí lãi vay sang kỳ tính thuế tiếp theo khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2019 theo quy định tại Nghị định số 68/2020/NĐ-CP, thời gian chuyển chi phí lãi vay tính liên tục không quá bao nhiêu năm kể từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020?

Theo Nghị định số 132/2020 của Chính phủ quy định về quản lý thuế đối với các công ty có giao dịch liên kết, chi phí lãi vay không được vượt mức bao nhiêu % tổng lợi nhuận thuần cộng với chi phí lãi vay, chi phí khấu hao trong kỳ của người nộp thuế?

Do nhu cầu mở rộng sản xuất kinh doanh, công ty A có làm hợp đồng vay tiền của Giám đốc điều hành Công ty, quan hệ này là giao dịch liên kết khi giám đốc điều hành có ít nhất bao nhiêu % vốn góp của chủ sở hữu?

Công ty A có Công ty mẹ tối cao tại Canada, theo NĐ 132/2020/NĐ-CP Công ty A phải nộp Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia cho Cơ quan quản lý thuế, thời hạn nộp báo cáo là bao nhiêu tháng sau ngày kết thúc năm tài chính?

Doanh nghiệp B là Công ty TNHH MTV 100% vốn nước ngoài, có doanh thu hàng năm 100% từ xuất khẩu và trong đó 90% là từ Công ty mẹ. Công ty có vay tiền từ chính Công ty mẹ. Năm 2018, chi phí lãi vay chưa thanh toán là 500 triệu đồng, năm 2019 là 600 triệu đồng (Công ty không tính vào chi phí được trừ của cả hai năm do chưa thanh toán). Năm 2020, Công ty thanh toán lãi vay năm 2018 và 2019 là 1,1 tỷ đồng (đã kê khai và nộp thuế nhà thầu).

Theo NĐ 132/2020, mức trần lãi vay được trừ năm 2020 là: 1,2 tỷ đồng.

Vậy khoản lãi vay của năm 2018 và 2019 đã thanh toán năm 2020 được tính vào chi phí được trừ năm 2020 là bao nhiêu?

Công ty C vay vốn ngân hàng thương mại để phục vụ sản xuất kinh doanh, số vốn vay chiếm 60% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn, để xác định Công ty C và ngân hàng có giao dịch liên kết thì khoản vốn vay nói trên phải thỏa mãn điều kiện trên bao nhiêu % vốn chủ sở hữu?

Người nộp thuế có trách nhiệm kê khai xác định giá giao dịch liên kết nhưng được miễn lập hồ sơ giao dịch liên kết khi nào?

Công thức tính tổng chi phí lãi vay được trừ đối với Doanh nghiệp có giao dịch liên kết là:

Trong giao dịch liên kết Nghị định 132/2020/NĐ-CP có mấy loại phụ lục:

Thời hạn nộp phụ lục giao dịch liên kết năm 2023 đối với doanh nghiệp có năm tài chính trùng năm dương lịch?

Có mấy phương pháp xác định giá giao dịch liên kết?

Doanh nghiệp có giao dịch liên kết nhưng không nộp Phụ lục giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bị phạt bao nhiêu tiền?

Cơ quan thuế có các quyền ấn định mức giá; tỷ suất lợi nhuận, tỷ lệ phân bổ lợi nhuận, ấn định thu nhập chịu thuế hoặc số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong các trường hợp người nộp thuế có các hành vi vi phạm pháp luật nào?

Chi phí của giao dịch liên kết không phù hợp bản chất giao dịch độc lập hoặc không góp phần tạo ra doanh thu, thu nhập cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của người nộp thuế không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ:

Công ty A có vốn chủ sở hữu là 5 tỷ đồng và trong năm không thay đổi. Ngày 05/06/2023, công ty đi vay vốn của ngân hàng M với số vốn vay được giải ngân là 1 tỷ đồng. Ngày 05/07/2023, công ty tiếp tục vay của ngân hàng Z số vốn vay là 1,2 tỷ đồng. Tại ngày 31/12/2023, tổng các khoản nợ trung và dài hạn của công ty là 3 tỷ đồng.
Trong trường hợp này hãy xác định giao dịch liên kết giữa Công ty  A và ngân hàng M, Z: